昆山智慧稽查精准打击发票违法犯罪

昆山智慧稽查精准打击发票违法犯罪

  兼职被骗却成功要回

  昆山市国家税务局稽查局副局长叶峰给记者报了一组数据:2014年该局对 298户企业立案稽查,共查补收入(税款、滞纳金、罚款) 9870万元,被公安立案追究刑事责任的有68件案件,涉及82人。虽然社会诚信和法治建设任重而道远,但无论涉税违法犯罪分子们手段如何翻新,等待他们的,永远只有法律的严惩。

  “优惠代开正规发票”、“企业发票代开”……很多人每天都会收到这样的短信、邮件或传真。发票违法犯罪,缘何屡禁不止?在经济重镇昆山,企业数量庞大,经济活动频繁,发票案件高发,查处发票案件成了税务稽查部门的主要工作。

  昆山市国家税务局稽查局副局长叶峰给记者报了一组数据:2014年该局对 298户企业立案稽查,共查补收入(税款、滞纳金、罚款) 9870万元,被公安立案追究刑事责任的有68件案件,涉及82人。虽然社会诚信和法治建设任重而道远,但无论涉税违法犯罪分子们手段如何翻新,等待他们的,永远只有法律的严惩。

  熙熙攘攘,利来利往。各种商业活动,无不追求利润最大化。目前,我国统一实行以发票记录反映经济活动过程和成果,税收管理上相应采取了以票控税管理方式。但是,现实的经济活动日新月异,很多类型的经济活动无法取得发票。为了降低税收成本,获取更高的利润,少部分人就开始在发票上“动脑筋”。于是,形成了用途广泛、需求巨大的虚假发票“买方市场”。

  2014年昆山国税稽查局接到举报,称昆山某纸业有限公司从2011年下半年开业以来有偷税漏税情况。经调查取证,为达到少缴税款的目的,该公司法人代表强某以票面金额8%的开票费,先后向李某购买增值税专用发票44份,价税合计383.98万元,抵扣进项税金55.79万元。顺藤摸瓜,发现上海某公司(法人代表李某)从2011年至今,向昆山10户企业虚开发票,合计发票196份,价税金额1970多万元,税款280多万元。稽查局依法追缴了该纸业公司增值税56万元,追缴了企业所得税82万元,加收滞纳金18万元,并处罚款77万元。

  昆山国税稽查局对苏州某工程塑胶有限公司实施检查时,发现该公司存在购买增值税专用发票抵扣行为。该公司向个体工商户购进材料而不能取得增值税专用发票,公司法人代表铤而走险,以支付8%手续费方式购买了27份增值税专用发票,用于抵扣税款、列支成本。该公司法人代表王某是1990年出生的年轻人。检查结束后,王某问检查人员“我买的增值税专用发票是不是假的”、“真的发票为什么不能抵扣”、“我将面临怎样的处理,需要补多少钱,支付的8%手续费能否扣除”……这一连串的问题,反映出一个普通的法人代表对税法、增值税专用发票的无知。王某其实就是当前一大批创业者的缩影。

  “以上两个案例比较典型。根据我们多年办案的经验,在追逐利益的外衣下,虚假发票‘买方’铤而走险还有更深的原因。”叶峰说。

  首先是部分业务取得发票难。很多企业需要提供销项发票而难以取得进项发票。如向个体经营者、各类商品市场、个人购进货物或应税劳务,无法取得抵扣17%的增值税专用发票。或者,支付高额回扣无合法凭证入账,为列支成本费用,逃避缴纳企业所得税。

  其次是小微企业生存困难。小微企业大多从事低附加值的劳动密集型工业性加工、商贸、服务等经营活动,利润低微,面临较大生存压力。为了维持生计,其法人代表就会不计后果,接受虚开发票。近年来,昆山国税稽查局查处的受票企业中,80%为年销售收入500万元以下的小微企业。

  再次是社会认知不足。部分企业法人、会计从业者等特定群体,对虚开发票的危害、应承担的后果等认知不足。一些企业存在从众心理,看到别的企业虚开或接受虚开并且“获利丰厚”,跟风下水,从此不能自拔。

  记者在昆山国税稽查局了解到,近期该局查办的多起虚开增值税专用发票案件呈现出虚开金额巨大,涉案企业众多,违法活动呈现职业化、团伙化和区域化特点,虚开发票犯罪的链条不断拉长,犯罪手段不断翻新,增加了打击的难度和广度。叶峰介绍了几个案例。

  案例一:注册在昆山花桥镇的7 户商贸企业,近日被查证虚开发票金额1.01亿元,销项1713万元,购进虚假农产品发票,金额1.32亿元, 进项税额1710万元。这7户企业,职业化、团伙化作案手段明显。三个月内集中办理税务登记,而后在同一天变更财务人员。7户企业法人与投资人相互担任法人代表。7 户企业共同的登记注册地址:花桥镇绿地大道x号xx室,实际上该地址并不存在。这7户企业,在具有了购买发票的资格后,并不急于开票,而是领票囤积,在开业后的第三个月集中开票,开票后走逃,但仍通过网络进行纳税申报。

  案例二:个体工商户李某,因无法取得进项发票,在2014年到某国有石油公司办理多张油卡,交给其做运输的朋友王某使用。王某买通加油工,让其用私人加油卡为使用现金加油的零散客户加油。李某每个月到加油站开具增值税专用发票用于抵扣。通过上述手段,李某共取得增值税专用发票105份,并抵扣全部税额,价税合计150万元。根据该案件情况,昆山国税稽查局筛选出抵扣油费较高的15户企业进行专项检查,这些企业都有大小不等的用油涉税问题,共查补收入560万元。在检查中,发现利用加油站管理漏洞虚开发票的行为时有存在。

  叶峰表示,从上述案件中,可以看出现在的虚开发票案件的主要特点。虚开行为“短、平、快”。涉案企业经营期限短,一般不超过一年,虚开获利后迅速注销或走逃。违法手段隐蔽。涉案企业大多通过伪造、借用的他人身份证件办理工商登记、税务登记等手续,借用、租用身份证件注册皮包公司,套打发票问题比较严重。虚开手段不断翻新。利用网上申报监控漏洞冲减销项税额、金税比对缺陷变更货物品名套印发票、农产品普通发票抵扣不比对多报进项税额、大型央企开具增值税专用发票管理漏洞套取发票等等。

  面对巨大的买方市场,作案手段层出不穷的卖方市场,遏制发票违法犯罪频发的趋势,仅靠税务稽查部门有限的人力物力显然是远远不够的。

  昆山国税稽查局局长钱建平介绍了当前税收违法案件查处的难点。一是案件发现难。在案件查处中,检查人员发现,涉税违法行为家族化、职业化趋势明显,不法分子警惕性和反侦查意识普遍较强。很多虚开发票犯罪分子是“惯犯”,尤其是利用“富余”发票虚开的企业,仅从账面审查资金结算、货物流动和发票开具等关键业务,很难发现疑点。二是案件环节多,查处难。犯罪分子经常采用“打一枪换一个地方”的方式,在不同地区注册或者控制多个企业,操纵“产业链”实施税收违法活动。任何一个环节出了问题,立即对该环节上下游企业实施注销或恶意走逃,断开链条,加大了税务机关固定证据链、深挖幕后主犯的难度。三是案件取证难。资金结算多样化、复杂化,大量现金交易的存在,造成资金链断裂,使得涉税案件取证难度大。有时一笔交易涉及多达十几次的转让,要到十几家银行网点查询,才能查清一个虚开发票环节的资金流。

  钱建平介绍,该局5月份应用“智慧税务稽查”开展了4户房地产企业专项检查。由苏州市稽查局数据中心分析团队完成分析后,根据分析结果选派市县两级共7名熟悉房地产检查的专业人员组成检查团队,集中进行实地检查,完成稽查报告。在两周时间内,完成4户企业的全部调查取证工作,并查实了昆山某置业公司少缴2300万元税款的大要案。

  接下来,昆山国税稽查局将依托苏州国税“智慧税务稽查”,进一步加强打击发票违法犯罪活动工作。继续开展虚假发票“买方市场”整治工作,积极会同公安部门进一步加大制售假发票“卖方市场”的打击力度,采取有效措施打源头、端窝点,联合查办一批发票犯罪重大案件。同时,加大重大税收违法案件公告和宣传曝光力度。积极宣传打击虚开增值税专用发票、骗取出口退税等涉税违法活动成果,曝光一批典型案件,提高查处涉税违法案件的震慑力。

  钱建平表示,依法诚信纳税,是每个公民应尽的义务,也是企业的立身之本。希望所有的企业负责人、财务人员、兼职会计,在计算经济成本时,更要认真考量违法犯罪成本,想一想创业的艰辛、家庭的团圆、个人的自由……牢牢守住守法经营的底线,税企携手,共同维护守法诚信的社会经济秩序。